Calculator taxe PFA, sistem real (2026)
Impozitul de 10%, CAS-ul pe pragurile de 12 și 24 de salarii minime și CASS-ul de 10% din venitul net, cu deductibilitățile aplicate corect. Rezultatul: netul tău real.
Certificat constatator, extras de beneficiari reali, istoric auto și alte documente de la stat: le comanzi online în două minute și le primești pe email, semnate electronic, fără drumuri și fără cozi.
Comandă acte oficiale cu livrare pe email →Cum se calculează, pe scurt
În sistem real, totul pornește de la venitul net: încasări minus cheltuieli deductibile. CAS-ul de pensie devine obligatoriu de la 12 salarii minime venit net și se calculează ca 25% la baza pragului atins, 12 sau 24 de salarii minime, nu la tot venitul. CASS-ul e 10% din venitul net, cu baza minimă de 6 salarii minime, datorată de regulă și când venitul e sub prag, și plafonat la baza de 72 de salarii minime, plafon crescut în 2026 de la 60. Impozitul de 10% se aplică la final, pe venitul net din care s-au scăzut contribuțiile, pentru că ambele sunt deductibile la calculul lui.
Care salariu minim se folosește la praguri
Aici greșesc cei mai mulți. Pragurile nu se calculează cu salariul minim de azi, ci cu cel în vigoare la 1 ianuarie a anului pentru care declari, potrivit articolului 135¹ din Codul fiscal. Pentru 2026 asta înseamnă 4.050 de lei, chiar dacă minimul a crescut între timp la 4.325 de la 1 iulie.
Diferența nu e mică. La 12 salarii minime, pragul de la care intri la CAS e 48.600 de lei venit net cu valoarea de referință, față de 51.900 dacă ai folosi minimul curent. Un PFA care încasează undeva la mijloc poate crede că e sub prag când de fapt e peste, sau invers.
Cele două praguri de CAS, cu un exemplu
Sub 12 salarii minime venit net nu datorezi CAS. Poți plăti opțional, dacă vrei stagiu de cotizare pentru pensie, dar nu ești obligat.
Între 12 și 24 de salarii minime, plătești 25% aplicat la baza de 12 salarii minime, indiferent cât ai peste. Adică 25% din 48.600, cam 12.150 de lei.
Peste 24 de salarii minime, baza urcă la 24 de salarii, deci 25% din 97.200, aproape 24.300 de lei.
Ce iese de aici e o capcană pe care merită s-o știi: trecerea unui prag te costă mai mult decât venitul suplimentar care te-a trecut. Un PFA cu venit net de 48.500 nu plătește CAS. Unul cu 48.700 plătește peste 12.000. Cu 200 de lei în plus câștigați, rămâi cu 12.000 mai puțin în buzunar. Dacă ești aproape de prag spre finalul anului, merită să te uiți la calendarul încasărilor și la cheltuielile pe care le poți face legal până la 31 decembrie.
CASS-ul are altă logică
CASS-ul nu funcționează pe trepte ca CAS-ul, ci proporțional: 10% din venitul net efectiv realizat. Are însă o bază minimă de 6 salarii minime, ceea ce înseamnă că, dacă ai venituri mici sau chiar pierdere, tot datorezi CASS calculat la baza aia, ca să rămâi asigurat.
La celălalt capăt e plafonul: baza de calcul nu urcă peste 72 de salarii minime. Un PFA cu venit net de un milion de lei plătește CASS ca și cum ar fi avut 291.600, nu mai mult. Plafonul a crescut în 2026 de la 60 la 72 de salarii minime, deci contribuția maximă a urcat cu 20%.
Ordinea în care se scad
Impozitul se calculează ultimul, și asta e în favoarea ta. Din venitul net scazi mai întâi CAS-ul și CASS-ul, iar 10% impozit se aplică la ce rămâne. Fără regula asta, ai plăti impozit pe bani care s-au dus deja la stat.
Practic, pentru un PFA cu venit net de 60.000 de lei: CAS 12.150, CASS 6.000, deci baza de impozit devine 41.850, iar impozitul 4.185. Total contribuții și impozit: 22.335, adică în jur de 37% din venitul net. Calculatorul de mai sus face socoteala exactă, cu cifrele tale.
Cheltuielile deductibile, pe scurt
Venitul net nu e ce încasezi, ci ce încasezi minus cheltuielile făcute în interesul activității. Intră chiria spațiului, utilitățile aferente, materialele, serviciile contractate, amortizarea bunurilor, o parte din cheltuielile auto, taxele profesionale, contribuțiile la asociații.
Câteva au reguli speciale: cheltuielile de protocol și cele sociale sunt deductibile limitat, iar pentru autoturismele care nu sunt folosite exclusiv în activitate se deduce 50% din cheltuieli. Amenzile și penalitățile către stat nu se deduc deloc.
Toate trebuie justificate cu documente și trecute în Registrul de evidență fiscală. O cheltuială fără document nu există pentru ANAF, oricât de reală ar fi fost.
Sistem real sau normă de venit
Calculatorul de mai sus acoperă sistemul real, unde plătești pe ce ai câștigat efectiv. La norma de venit, statul stabilește un venit fix pe activitate și zonă, iar tu plătești la norma aia indiferent cât ai încasat. Normele se pot aplica doar la anumite coduri CAEN și doar sub un plafon de încasări.
Regula de decizie e simplă: dacă venitul tău real e mult peste normă, norma e mai avantajoasă. Dacă e sub, sistemul real. Dar norma nu se alege oricând, ci prin opțiune depusă în termenul legal, iar pentru unele activități a fost eliminată.
Când și cum se plătesc
Totul trece prin declarația unică, depusă până la 25 mai a anului următor pentru veniturile realizate. Tot atunci se plătesc și contribuțiile, și impozitul, pentru anul încheiat.
Există și posibilitatea plății în cursul anului, care nu e obligatorie dar e sănătoasă: pui deoparte lunar cam o treime din venitul net și nu te trezești în mai cu o sumă pe care nu o mai ai. Pentru contractele cu clienții tăi avem modelul de contract de prestări servicii, iar dacă te întrebi ce formă juridică ți se potrivește, comparația dintre PFA, microîntreprindere și SRL pe profit pune cifrele față în față.
Calculatoarele de pe acest site sunt instrumente informative gratuite. Cotele și formulele sunt verificate cu legislația în vigoare la data actualizării, dar legislația se schimbă, iar situația ta concretă poate avea particularități pe care un calculator general nu le poate surprinde. Rezultatele sunt estimări și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică; acte-rapide.ro nu își asumă răspunderea pentru decizii luate exclusiv pe baza lor. Pentru calcule oficiale, apelează la contabilul tău, la un consultant fiscal sau la instituția competentă.