- Word + PDF: îl completezi pe calculator sau îl tipărești și îl scrii de mână
- Îl descarci imediat după plată și îl primești și pe email
- Factură pe email, pe persoană fizică sau pe firmă
Plătești cu cardul, Apple Pay sau Google Pay, prin NETOPIA Payments.
Contractul de împrumut între firme e actul prin care o societate dă unei alte societăți o sumă de bani, pe care aceasta se obligă să o restituie la termen, cu sau fără dobândă. E un împrumut de consumație, reglementat de art. 2158 și următoarele din Codul civil. Modelul de mai jos acoperă cazul obișnuit: un SRL cu bani disponibili ajută un partener sau o firmă din același grup, prin virament bancar.
Poate o firmă să împrumute altă firmă?
Da. Art. 2158 alin. (2) din Codul civil spune că persoanei care acordă un împrumut fără a o face cu titlu profesional nu i se aplică regulile pentru bănci și instituții financiare nebancare. Un împrumut ocazional către un partener e permis. Dacă firma ta ar acorda credite în mod repetat, către public, ca afacere, ar avea nevoie de autorizare ca IFN. Verifică și actul constitutiv: unele prevăd aprobarea asociaților pentru operațiuni peste un anumit prag.
Cu dobândă sau fără
Art. 2159 alin. (2) din Codul civil prezumă că împrumutul de bani e cu titlu oneros, adică cu dobândă, până la proba contrară. Dacă vreți un împrumut gratuit, scrieți asta expres în contract. Dobânda trebuie stabilită în scris, altfel se datorează doar dobânda legală (art. 6 din OG 13/2011). Între profesioniști nu există plafonul de 50% peste dobânda legală, care se aplică doar raporturilor care nu țin de o afacere.
Atenție dacă firmele sunt afiliate
Două firme sunt afiliate când una deține cel puțin 25% din cealaltă sau când același asociat deține cel puțin 25% din fiecare. Între ele, art. 11 alin. (4) din Codul fiscal cere ca dobânda să fie la nivelul pieței. Un împrumut fără dobândă sau cu dobândă mult sub piață poate fi ajustat de ANAF la control: inspectorii pot stabili un venit din dobândă la împrumutător. Păstrează o justificare a ratei alese (oferte bancare, dobânzi publicate de BNR).
Deductibilitatea dobânzii
La împrumutat, dobânda intră în costurile îndatorării. Art. 40^2 din Codul fiscal limitează deducerea costurilor excedentare ale îndatorării (dobânzile plătite minus cele încasate) la 30% din baza de calcul (un fel de EBITDA fiscal), cu un plafon de deducere integrală de 1.000.000 de euro. Pentru împrumuturile de la persoane afiliate care nu finanțează achiziția sau producția de active, plafonul e de 500.000 de euro. Pentru o firmă mică, cu dobânzi de câteva mii de lei pe an, limita nu se atinge de obicei. Firmele plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor nu aplică aceste reguli. Dobânda e scutită de TVA (art. 292 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal), iar împrumutătorul o facturează cu mențiunea scutirii.
Cum completezi modelul
La art. 1.3 bifează dacă sunteți afiliate. La art. 2 scrie suma în cifre și în litere și modul de virare: plata în numerar între firme e limitată de Legea 70/2015, așa că folosește doar viramentul. La art. 3 alege dobânda fixă, variabilă sau zero. La art. 4 alege restituirea integrală sau în rate și atașează graficul. La art. 5 alege o garanție: un bilet la ordin, fidejusiunea asociatului sau o ipotecă mobiliară, pe care o poți verifica oricând cu o verificare RNPM.
Greșeli frecvente
Contract fără dată de restituire, care lasă instanța să stabilească termenul. Bani trecuți în numerar. Împrumut gratuit între firme ale aceluiași asociat, fără nicio justificare. Dobândă neplătită ani la rând, care se acumulează. Și împrumuturi date unei firme care deja are datorii la stat. Dacă împrumutatul nu plătește la scadență, trimite-i o notificare de punere în întârziere, apoi o somație de plată. Pentru împrumutul către o persoană fizică ai modelul de împrumut de la firmă la persoană fizică.
Exemplu completat
Întrebări frecvente
Poate un SRL să împrumute bani altui SRL?
Da, ocazional, fără să o facă cu titlu profesional (art. 2158 alin. (2) din Codul civil). Activitatea de creditare repetată, către public, cere autorizare de IFN.
Împrumutul între firme trebuie să aibă dobândă?
Nu obligatoriu, dar împrumutul de bani se prezumă cu dobândă dacă nu scrieți altfel (art. 2159 Cod civil). Între firme afiliate, ANAF poate cere dobândă la nivelul pieței.
Dobânda la împrumutul între firme are TVA?
Nu. Acordarea de credite e scutită de TVA, potrivit art. 292 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal.
E deductibilă dobânda plătită altei firme?
Da, în limitele art. 40^2 din Codul fiscal: 30% din baza de calcul, cu deducere integrală până la 1.000.000 de euro, respectiv 500.000 de euro pentru anumite împrumuturi de la afiliați.
Pot da împrumutul în numerar?
Nu e recomandat. Legea 70/2015 limitează plățile în numerar între firme, iar viramentul e cea mai bună dovadă a predării banilor.
Înainte să împrumuți bani unei alte firme, vezi într-un raport datoriile, profitul și eventualele proceduri de insolvență. Verdictul vine în 60 de secunde.
Verifică firma împrumutată →Modelele de pe acest site au caracter informativ. Le-am întocmit cu grijă, după legislația în vigoare la data publicării, dar nu reprezintă consultanță juridică și nu pot acoperi orice situație: verifică dacă modelul se potrivește cazului tău și adaptează-l unde e nevoie înainte de a-l folosi. Acte-rapide.ro nu își asumă răspunderea pentru consecințele utilizării modelelor; pentru situații complexe sau cu miză mare, cere sfatul unui avocat sau al consultantului tău.