- Word + PDF: îl completezi pe calculator sau îl tipărești și îl scrii de mână
- Îl descarci imediat după plată și îl primești și pe email
- Factură pe email, pe persoană fizică sau pe firmă
Plătești cu cardul, Apple Pay sau Google Pay, prin NETOPIA Payments.
Cel mai des întâlnit împrumut din economia firmelor mici: asociatul își creditează propria societate ca să acopere un gol de cash sau o investiție. Se poate și invers ca sens al nevoii, un terț persoană fizică împrumută o firmă, iar contractul de mai jos acoperă ambele situații. Fără act scris, banii virați firmei plutesc contabil și juridic: nu se știe dacă sunt aport, împrumut sau venit, și fiecare variantă are alt tratament fiscal.
De ce contează cum se numesc banii
Aceeași sumă virată în contul firmei poate fi trei lucruri diferite, cu trei tratamente diferite. Aport la capitalul social înseamnă că banii rămân acolo și nu îi mai scoți decât prin proceduri, în schimb cresc capitalul. Împrumut înseamnă că societatea îți datorează suma și ți-o poate restitui, fără impozit, pentru că restituirea nu e venit. Venit al firmei înseamnă impozit. Contractul e cel care fixează varianta. Dacă lipsește, alegerea nu o mai faci tu, ci contabilul sau inspectorul, pe baza a ce găsesc în extrase.
Cum îl completezi
Părțile se identifică complet, cu CNP la persoana fizică și CUI plus numărul din Registrul Comerțului la societate. Suma se trece în cifre și litere, iar remiterea ideală e prin bancă, direct în contul societății, ca extrasul să fie probă. Alegi între restituire integrală la termen și rate, și între fără dobândă și cu dobândă; la împrumutul asociatului către propria firmă, practica obișnuită e fără dobândă.
Când banii intră în mai multe tranșe
Situația reală într-o firmă mică e rareori o singură virare. Asociatul pune bani când e strâmtoare, de mai multe ori pe an, în sume diferite. Dacă știi că așa va fi, prevede în contract o linie de împrumut cu un plafon maxim și consemnează fiecare tranșă cu dată și sumă, într-o anexă simplă semnată de amândoi. Altfel ajungi cu un contract pe o sumă și cu mai multe viramente care nu se leagă de el, iar contabilul le va înregistra cum poate, nu cum ai vrut tu.
Mențiunile contabile, incluse
Modelul prevede înregistrarea împrumutului în contabilitatea societății (la asociați, în conturile curente ale asociaților) și reținerea la sursă a impozitului pe dobândă atunci când există dobândă. Sunt exact mențiunile pe care contabilul le caută în contract ca să înregistreze corect operațiunea.
De reținut
Restituirea către asociat nu e venit impozabil, e restituire de împrumut, dar doar dacă actul există și sumele se leagă. Împrumuturile date invers, de firmă către persoane fizice, au regim mult mai delicat, iar acordarea lor repetată poate fi calificată activitate de creditare; acolo cere întâi opinia contabilului sau a unui avocat.
Documentele care merg alături de contract
Contractul singur nu e suficient pentru contabilitate. Dacă banii intră prin bancă, ai extrasul și e cea mai curată variantă. Dacă intră în casierie, ai nevoie de dispoziție de plată sau de încasare și de înregistrarea în registrul de casă. Toate trebuie să arate aceeași sumă, aceeași dată și același număr de contract. Neconcordanțele dintre ele sunt primul lucru pe care îl caută cine verifică.
Decizia asociatului
La un SRL cu asociat unic merită să însoțești contractul cu o decizie a asociatului unic prin care se aprobă creditarea societății. Nu e o formalitate goală. Dacă mai târziu apare un litigiu sau o cesiune de părți sociale, decizia arată că operațiunea a fost asumată, nu improvizată. La firmele cu mai mulți asociați, hotărârea adunării generale joacă același rol și e cu atât mai utilă cu cât nu toți pun bani.
Restituirea, cum o faci fără discuții
Prin bancă, cu explicația plății scrisă limpede, cu trimitere la contract și la data lui. Nu depăși suma împrumutată: ce iese peste ea nu mai e restituire, se califică altfel, de obicei ca dividend sau ca venit, cu impozitele aferente. Dacă ai împrumutat firma de mai multe ori, ține o evidență simplă a soldului, cât ai dat și cât ai luat înapoi. Contabilul o are oricum în conturile curente ale asociaților, dar e util să o ai și tu, mai ales dacă vinzi firma sau intri într-o negociere cu un partener nou.
Tiparul care produce cele mai multe probleme
Se repetă mereu la fel: asociatul bagă bani în firmă când e strâmtoare, fără act, pentru că e firma lui și pare o formalitate. După un an sau doi, când societatea are lichidități, își retrage sumele. Fără contract și fără înregistrare corectă, retragerile nu au ce să stingă și nu mai pot fi tratate ca restituire de împrumut. Diferența de impozit apare exact atunci când te aștepți cel mai puțin, la un control sau la închiderea firmei, împreună cu accesoriile pe care le poți estima cu calculatorul de penalități ANAF.
Dacă pui dobândă, două consecințe
Pentru tine, ca persoană fizică, dobânda încasată e venit, iar impozitul se reține la sursă de către firmă, mențiune pe care modelul o conține deja. Pentru firmă, deductibilitatea cheltuielii cu dobânda nu e nelimitată: Codul fiscal are reguli de limitare, iar ele se schimbă de la un an la altul. Nu scrie un procent în contract fără să întrebi contabilul ce se aplică în anul în care semnezi. Dacă nu ai un motiv concret pentru dobândă, varianta fără dobândă e mai simplă și e ce se practică la creditarea propriei societăți.
Ce nu acoperă modelul acesta
E scris pentru bani care intră în firmă de la o persoană fizică. Pentru împrumuturi între două persoane fizice folosești contractul de împrumut între persoane fizice, care are alte mențiuni. Nu îl folosi pentru împrumuturi între două societăți, unde apar reguli suplimentare, și nici ca acoperire pentru sume care sunt de fapt plata unui serviciu. Un contract care descrie altceva decât s-a întâmplat nu te apără, ci îți slăbește poziția.
Momentul potrivit
Semnează-l în ziua virării, nu când vine controlul sau când te întreabă contabilul în primăvară ce erau sumele acelea din toamnă. Un contract datat corect, cu extras care se potrivește, e o discuție de două minute. Același contract reconstituit după un an, cu date aproximative, deschide exact discuția pe care voiai să o eviți.
Un raport de 39 de lei îți arată în 60 de secunde bilanțurile, datoriile și procesele firmei, înainte să îi virezi banii.
Împrumuți o firmă care nu e a ta? Verific-o →Modelele de pe acest site au caracter informativ. Le-am întocmit cu grijă, după legislația în vigoare la data publicării, dar nu reprezintă consultanță juridică și nu pot acoperi orice situație: verifică dacă modelul se potrivește cazului tău și adaptează-l unde e nevoie înainte de a-l folosi. Acte-rapide.ro nu își asumă răspunderea pentru consecințele utilizării modelelor; pentru situații complexe sau cu miză mare, cere sfatul unui avocat sau al consultantului tău.