- Factura pentru neplătitori de TVA, cu mențiunea regimului special de la art. 310 Cod fiscal
- Tabel cu nouă rânduri: denumire, unitate de măsură, cantitate, preț unitar, valoare
- Termenul de plată, temeiul facturării, datele expediției și varianta Excel cu totaluri calculate
- Excel cu valorile și totalul de plată calculate, plus Word și PDF. Îl descarci pe loc și îl primești pe email, cu factură
Plătești cu cardul, Apple Pay sau Google Pay, prin NETOPIA Payments.
O firmă mică sau un PFA care nu e înregistrat în scopuri de TVA emite tot factură, pentru fiecare livrare sau serviciu către o altă firmă și la cererea persoanelor fizice, dar fără coloanele de TVA: prețul e prețul final, iar pe factură nu apare nicio taxă. Modelul de aici e factura pentru neplătitorul de TVA, cu tabel de 9 rânduri, total și mențiunea despre regimul special de scutire. Pentru firmele plătitoare de TVA folosești modelul de factură fiscală cu TVA.
Cine emite factură fără TVA
Persoanele impozabile care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderile mici de la art. 310 din Codul fiscal: SRL-uri, PFA-uri, întreprinderi individuale și profesii liberale cu cifra de afaceri anuală sub plafonul de 395.000 de lei. Plafonul a crescut de la 300.000 de lei la 395.000 de lei de la 1 septembrie 2025, prin OG nr. 22/2025. În cifra de afaceri intră toate livrările și prestările care ar fi taxabile dacă firma ar fi plătitoare, inclusiv avansurile facturate, nu doar încasările.
Ce scrii pe factură
Aceleași informații ca pe orice factură, după art. 319 alin. (20) din Codul fiscal: seria și numărul, data emiterii și data livrării dacă diferă, denumirea, adresa și codul de identificare fiscală ale furnizorului (CUI-ul, fără prefixul RO, pentru că nu ai cod de TVA), datele clientului, denumirea și cantitatea bunurilor sau serviciilor, prețul unitar și valoarea. Lit. l) a aceluiași alineat cere, când se aplică o scutire, trimiterea la dispoziția legală. Legea nu impune o formulă anume; cea mai folosită e „neplătitor de TVA”, iar modelul o completează cu trimiterea la art. 310: „regim special de scutire pentru întreprinderile mici, art. 310 din Codul fiscal”. Ce nu ai voie să faci: să treci TVA pe factură sau pe orice alt document. ANAF e explicită: o întreprindere mică „nu are voie să menționeze TVA pe factură”, iar dacă a făcut-o, trebuie să storneze factura și să emită alta fără taxă.
e-Factura și pentru neplătitori
Obligația de transmitere în RO e-Factura se aplică tuturor persoanelor impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA. Facturile către firme (B2B) le transmiți în sistem în cel mult 5 zile lucrătoare de la emitere, iar din 2025 și pe cele către persoane fizice; dacă clientul nu are cod fiscal, codul lui se înlocuiește cu 13 zerouri. Pentru asta ai nevoie de SPV și de un certificat digital sau de o aplicație de facturare conectată la sistem. Fișierul Word sau PDF rămâne exemplarul trimis clientului și cel arhivat.
Ce se întâmplă când depășești plafonul
Regulile s-au schimbat la 1 septembrie 2025. Trebuie să ceri înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în ziua în care depășești plafonul, iar regimul normal de TVA se aplică de la tranzacția care duce la depășire, nu din luna următoare, cum era înainte. Dacă nu ceri înregistrarea, ANAF te înregistrează din oficiu de la data depășirii și TVA-ul datorat pentru perioada respectivă se stabilește în primul decont. Urmărește cifra de afaceri cumulată de la începutul anului; factura care trece pragul e deja cu TVA.
Când clientul e din alt stat UE
Pentru servicii prestate unei firme din alt stat membru, chiar neplătitor fiind, trebuie să te înregistrezi mai întâi în scopuri de TVA pentru operațiuni intracomunitare (codul special de la art. 317) și să depui declarația recapitulativă 390. Factura rămâne fără TVA, cu mențiunea „taxare inversă”, iar clientul plătește taxa în țara lui. Nu emite facturi intracomunitare fără acest cod.
Factura, chitanța și evidența
Dacă încasezi factura în numerar, dai chitanță; la plata prin bancă, extrasul e suficient. PFA-ul în sistem real trece factura încasată în registrul-jurnal de încasări și plăți, iar SRL-ul neplătitor în jurnalul de vânzări, fără coloana de TVA. Înainte de livrare, verifică și proforma pe care ai trimis-o: factura fiscală trebuie să aibă aceleași prețuri.
Greșeli frecvente
Prefixul RO pus în fața CUI-ului, deși firma nu are cod de TVA. TVA „informativ” trecut pe factură, ca să arate mai bine. Lipsa oricărei mențiuni despre regimul de scutire. Facturi către firme din UE fără codul special de TVA intracomunitar. Și neurmărirea cifrei de afaceri cumulate, cu depășirea plafonului observată de contabil după două luni.
Factură fără TVA, pentru neplătitor de TVA în Excel, cu formule
Treci cantitatea și prețul pe fiecare rând, iar valoarea și totalul de plată se calculează, fără nicio coloană de TVA. Mențiunea despre regimul special de scutire de la art. 310 e deja scrisă sub total, ca să nu o uiți pe nicio factură. Fișierul are doar formule, fără macro-uri, și merge în Excel, LibreOffice și Google Sheets; celulele galbene le completezi, cele albastre se calculează. Se tipărește pe A4, iar varianta Word și cea PDF rămân pentru cine preferă să completeze de mână.
Exemplu completat
Întrebări frecvente
Ce scriu pe factură dacă nu sunt plătitor de TVA?
Nu treci nicio coloană de TVA, iar la mențiuni scrii „neplătitor de TVA” sau „regim special de scutire pentru întreprinderile mici, art. 310 din Codul fiscal”. CUI-ul se trece fără prefixul RO.
Care e plafonul de scutire de TVA în 2026?
395.000 de lei cifră de afaceri anuală, de la 1 septembrie 2025 (OG nr. 22/2025). Până atunci era 300.000 de lei.
Când devin plătitor de TVA dacă depășesc plafonul?
Ceri înregistrarea cel târziu în ziua depășirii, iar TVA-ul se aplică de la tranzacția care depășește plafonul.
Neplătitorii de TVA trebuie să folosească e-Factura?
Da. Obligația se aplică tuturor persoanelor impozabile stabilite în România, pentru facturile către firme și, din 2025, către persoane fizice, în 5 zile lucrătoare de la emitere.
Pot trece TVA pe factură dacă nu sunt înregistrat?
Nu. O întreprindere mică nu are voie să menționeze TVA pe factură; dacă a făcut-o, trebuie să storneze factura și să emită una fără taxă.
Facturezi cu termen de plată unei firme noi? Raportul de firmă îți arată în 60 de secunde dacă e activă, dacă are datorii la stat sau dosare de insolvență.
Verifică firma clientului →Modelele de pe acest site au caracter informativ. Le-am întocmit cu grijă, după legislația în vigoare la data publicării, dar nu reprezintă consultanță juridică și nu pot acoperi orice situație: verifică dacă modelul se potrivește cazului tău și adaptează-l unde e nevoie înainte de a-l folosi. Acte-rapide.ro nu își asumă răspunderea pentru consecințele utilizării modelelor; pentru situații complexe sau cu miză mare, cere sfatul unui avocat sau al consultantului tău.