- Toate elementele obligatorii din art. 319 Cod fiscal, cu cotele de TVA de 21% și 11%
- Tabel cu opt rânduri de produse ori servicii, totaluri pe cote și total de plată
- Mențiunile speciale (taxare inversă, TVA la încasare), termenul de plată și datele expediției
- Excel cu TVA-ul pe cote și totalul de plată calculate, plus Word și PDF. Îl descarci pe loc și îl primești pe email, cu factură
Plătești cu cardul, Apple Pay sau Google Pay, prin NETOPIA Payments.
Factura e documentul care dovedește o livrare de bunuri sau o prestare de servicii și pe baza căruia furnizorul colectează TVA, iar clientul o deduce. Codul fiscal nu impune un formular tipizat: factura e valabilă dacă are informațiile de la art. 319 alin. (20) din Legea nr. 227/2015. Modelul de aici le are pe toate, cu tabel pentru produse, coloană pentru cota de TVA pe fiecare rând (21%, 11% sau 0%) și rubrici pentru mențiunile speciale. Varianta Excel calculează valorile, TVA-ul pe fiecare cotă și totalul de plată.
Ce trebuie să conțină, după art. 319 alin. (20)
Numărul de ordine, în baza uneia sau a mai multor serii, care identifică factura în mod unic. Data emiterii. Data livrării sau a prestării ori data încasării avansului, dacă diferă de data emiterii. Denumirea, adresa și codul de înregistrare în scopuri de TVA (sau codul de identificare fiscală) ale furnizorului. Denumirea și adresa clientului, plus codul lui de TVA sau CUI-ul, dacă e persoană impozabilă. Denumirea și cantitatea bunurilor sau denumirea serviciilor. Baza de impozitare pe fiecare cotă, cu prețul unitar fără TVA și eventualele reduceri. Cota aplicată și suma TVA, în lei. Când e cazul, mențiunile „taxare inversă”, „autofactură”, „regimul marjei - agenții de turism” sau trimiterea la articolul care scutește operațiunea. IBAN-ul, scadența și delegatul nu sunt cerute de lege, dar modelul are rubrici pentru ele.
Seria și numărul
Numerotarea o stabilești tu, printr-o decizie internă, la începutul anului sau la înființare: seria (două sau trei litere), numărul de pornire și câte serii folosești (de exemplu una pe punct de lucru). Numerele merg în ordine, fără goluri: o factură anulată se păstrează cu mențiunea „anulat”, numărul nu se refolosește. Nu amesteca proformele cu facturile fiscale în aceeași serie; pentru proforme folosești modelul de factură proformă, pe o serie separată.
Când se emite
Art. 319 alin. (16) cere emiterea facturii cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care a avut loc livrarea sau prestarea. Pentru un avans încasat, factura de avans se emite tot până pe 15 a lunii următoare încasării. La o livrare cu aviz de însoțire, factura se emite în același termen, cu trimitere la aviz.
RO e-Factura în 2026
Facturile între firme (B2B) se transmit obligatoriu în sistemul național RO e-Factura, iar din 1 ianuarie 2025 se transmit și facturile către persoane fizice (B2C). Legea nr. 88/2026 a clarificat relația B2C de la 1 iunie 2026: când clientul persoană fizică nu dă niciun cod de identificare fiscală, factura se emite cu un cod format din 13 cifre de zero în locul codului lui, iar cine se identifică prin CNP e tratat tot ca B2C. Persoanele fizice care emit facturi identificându-se prin CNP (de exemplu pentru drepturi de autor) nu mai sunt obligate să folosească sistemul, pot opta. Termenul de transmitere e de 5 zile lucrătoare de la emitere, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul legal de emitere (OUG nr. 89/2025, de la 1 ianuarie 2026). Netransmiterea la termen se amendează cu 1.000 - 2.500 de lei la firmele mici, iar o factură B2B emisă în afara sistemului cu 15% din valoarea ei. Fișierul Word sau PDF rămâne exemplarul trimis clientului; XML-ul din sistem e originalul fiscal.
Factura, proforma și chitanța
Proforma e o ofertă de preț în formă de factură: nu se înregistrează în contabilitate și nu intră în e-Factura; după încasare sau livrare emiți factura fiscală. Chitanța dovedește doar încasarea în numerar a unei facturi și nu o înlocuiește; la plata prin bancă ajunge extrasul. Facturile emise se trec în jurnalul de vânzări, în ordinea numerelor.
Cum corectezi o factură greșită
Art. 330 din Codul fiscal dă două căi: dacă factura nu a fost trimisă clientului, o anulezi și emiți una nouă; dacă a fost trimisă, emiți o factură de corecție, cu semnul minus pentru valorile greșite și cu valorile corecte, care face trimitere la factura inițială. Corecțiile se transmit în e-Factura ca facturi noi.
Greșeli frecvente
Cota de TVA veche: din 1 august 2025 cotele sunt 21% și 11% (alimente, medicamente, cazare, cărți), iar cota de 5% nu mai există. Codul de TVA al clientului lipsă sau fără prefixul RO. Data livrării necompletată, deși diferă de data facturii. Mențiunea „taxare inversă” uitată la livrările de deșeuri, cereale, lemn sau terenuri construibile între plătitori de TVA.
Cum completezi modelul
Treci datele firmei tale și ale clientului, seria și numărul, data emiterii și, dacă diferă, data livrării. Pe fiecare rând scrii produsul, cantitatea, prețul fără TVA și cota, apoi tai mențiunile speciale care nu se aplică. Primești modelul în Word, PDF și Excel.
Factură fiscală în Excel, cu formule
Treci cantitatea și prețul fără TVA și alegi cota pe fiecare rând (21%, 11% sau 0%), iar valoarea, TVA-ul și totalul pe rând se calculează, cu totalurile generale și bazele și TVA-ul separate pe fiecare cotă, așa cum le cere art. 319 alin. (20). Ai 15 rânduri pe o factură, cu rubrici pentru serie și număr, data livrării, scadență, IBAN și mențiunile speciale. Fișierul are doar formule, fără macro-uri, și merge în Excel, LibreOffice și Google Sheets; celulele galbene le completezi, cele albastre se calculează. Se tipărește pe A4, iar varianta Word și cea PDF rămân pentru cine preferă să completeze de mână.
Exemplu completat
Întrebări frecvente
Ce trebuie să conțină obligatoriu o factură?
Informațiile de la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal: seria și numărul, data emiterii și data livrării, datele furnizorului și ale clientului, denumirea și cantitatea bunurilor, baza pe fiecare cotă, cota și suma TVA, plus mențiunile speciale când e cazul.
Până când trebuie emisă factura?
Cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care a avut loc livrarea sau prestarea, potrivit art. 319 alin. (16). Pentru avansuri, până pe 15 a lunii următoare încasării.
Factura trebuie semnată și ștampilată?
Nu. Art. 319 alin. (29) spune că semnarea și ștampilarea nu sunt obligatorii. Rubricile de semnătură din model sunt opționale.
Ce cote de TVA se trec pe factură în 2026?
21% cota standard și 11% cota redusă, în vigoare de la 1 august 2025. Operațiunile scutite sau în taxare inversă se trec cu 0% și cu mențiunea corespunzătoare.
Trebuie să trimit factura în e-Factura?
Da, pentru facturile către firme și, din 2025, și pentru cele către persoane fizice, în cel mult 5 zile lucrătoare de la emitere. Fără cod fiscal al clientului persoană fizică, factura se emite cu 13 zerouri în locul codului.
Înainte să facturezi cu termen de plată, vezi dacă firma clientului e activă, are datorii la stat sau e în insolvență. Raportul de firmă îți dă verdictul în 60 de secunde.
Verifică firma clientului →Modelele de pe acest site au caracter informativ. Le-am întocmit cu grijă, după legislația în vigoare la data publicării, dar nu reprezintă consultanță juridică și nu pot acoperi orice situație: verifică dacă modelul se potrivește cazului tău și adaptează-l unde e nevoie înainte de a-l folosi. Acte-rapide.ro nu își asumă răspunderea pentru consecințele utilizării modelelor; pentru situații complexe sau cu miză mare, cere sfatul unui avocat sau al consultantului tău.